今年政府工作報告明確,落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策,重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。在一系列支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠中,具有“四兩撥千斤”效果的研發(fā)費用加計扣除政策受到高度關(guān)注。
減稅降費是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重要舉措。我國連續(xù)多年實施大規(guī)模減稅降費,企業(yè)稅負大幅減輕。同時,考慮財政可持續(xù)性,減稅降費的空間受到一定限制。在此情況下,減稅降費要突出“結(jié)構(gòu)性”,做到“好鋼用在刀刃上”,重點支持關(guān)系發(fā)展全局的科技創(chuàng)新和制造業(yè),提高政策的精準性、針對性。
研發(fā)費用加計扣除政策,就是在計算企業(yè)所得稅時,可以把研發(fā)費用按高于實際支出的金額來計算,這樣稅基就相應降下來,企業(yè)所得稅隨之減少。以加計扣除比例100%為例,企業(yè)如果投入研發(fā)費用100萬元,那在據(jù)實扣除100萬元的基礎(chǔ)上,還可以再加計扣除100萬元,即企業(yè)在當年可扣除200萬元的研發(fā)費用,相應減少了該企業(yè)的應納稅所得額。這項政策“含金量”高,激勵作用明顯,是我國鼓勵科技創(chuàng)新的重要抓手,也是不少國家采用的一項稅收優(yōu)惠工具。
企業(yè)是科技創(chuàng)新主體,創(chuàng)新需要投入大量經(jīng)費進行研發(fā),且收益與風險均具有高度不確定性。研發(fā)費用加計扣除政策正是通過減稅安排,鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入,而且投入越多減稅越多,由此降低創(chuàng)新成本,激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性。去年,國家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%,并明確作為一項制度性安排長期實施。在此基礎(chǔ)上,進一步將集成電路和工業(yè)母機行業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例再提高至120%。工業(yè)母機,通俗地說,是制造機器的機器工業(yè),對一國來說具有重要的戰(zhàn)略意義,其研發(fā)和應用關(guān)系國家競爭力。近日,工業(yè)和信息化部、財政部等四部門聯(lián)合發(fā)文,部署2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作,這意味著提高工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例政策正加快落地。
數(shù)據(jù)顯示,政策力度“加碼”,企業(yè)受益明顯。從2023年企業(yè)所得稅預繳申報情況看,企業(yè)累計享受研發(fā)費用加計扣除金額1.85萬億元,其中制造業(yè)企業(yè)受益最大。稅收大數(shù)據(jù)還顯示,享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策企業(yè)的利潤率為7.4%,高出全部企業(yè)平均水平。
在發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力中,推進科技創(chuàng)新任重道遠。研發(fā)費用加計扣除政策要進一步強化落實,發(fā)揮越來越大的紅利,更有力助推創(chuàng)新。
一方面,聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展,強化政策供給,推動研發(fā)費用加計扣除政策發(fā)揮更大效能。在研發(fā)費用加計扣除政策的范圍、比例、享受時點等方面已持續(xù)加大優(yōu)惠力度的基礎(chǔ)上,根據(jù)科技創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展需求,不斷進行優(yōu)化完善。同時,這項政策較為復雜,實施中研發(fā)活動認定、研發(fā)費用歸集等方面存在難點堵點問題,需要對企業(yè)加強政策輔導,不斷提升政策享受便利化水平,更加充分發(fā)揮政策紅利。企業(yè)則應當準確把握政策要求,建立規(guī)范的研發(fā)管理體系,依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。
另一方面,打好政策“組合拳”,全方位促進科技創(chuàng)新。就財稅政策而言,要落實好研發(fā)費用加計扣除、科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和財政補貼等。同時,做好科技金融大文章,通過銀行信貸、債券市場、股票市場、創(chuàng)業(yè)投資、保險和融資擔保,提供全面的科創(chuàng)金融服務(wù)。各方面政策要加強協(xié)同配合、防止合成謬誤,形成高效的創(chuàng)新激勵體系。
科技創(chuàng)新能夠催生新產(chǎn)業(yè)、新模式、新動能,是發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的核心要素。落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策,必將向科技創(chuàng)新注入強勁動能,推動新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展。(本文來源:經(jīng)濟日報 作者:曾金華)
(責任編輯:武曉娟)