前不久，審計署公布的2018年三季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結(jié)果顯示，有5個省的個別金融機構(gòu)通過人為調(diào)整資產(chǎn)評級等方式掩蓋不良貸款13.39億元。5個省涉及的個別銀行機構(gòu)分別是安徽省農(nóng)村商業(yè)銀行、黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、江西省贛州銀行總行營業(yè)部及所屬27家支行、吉林省通化農(nóng)村商業(yè)銀行、四川省資陽農(nóng)村商業(yè)銀行，涉及金額分別為4.67億元、3.29億元、2.37億元、1.38億元和1.68億元。

　　銀行就是經(jīng)營風險的，銀行放貸出現(xiàn)一定數(shù)額的不良貸款屬正�，F(xiàn)象，但通過人為調(diào)整的方式掩蓋“不良”卻是法律法規(guī)所不允許的。自從監(jiān)管部門開展整治銀行業(yè)市場亂象工作以來，掩蓋不良貸款也成為監(jiān)管處罰的重點。

　　從監(jiān)管部門公布的處罰信息可以看出，銀行機構(gòu)掩蓋不良貸款的手段和方式多種多樣，且不斷翻新，如，人為調(diào)整貸款占用形態(tài)；將已形成的不良貸款辦理借新還舊手續(xù)；發(fā)放借名貸款用于歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款本息；利用同業(yè)科目辦理資金通道業(yè)務轉(zhuǎn)移不良貸款；機構(gòu)之間互持“不良”虛假出表等。無論采取何種方式，最終的結(jié)果都是造成不良貸款數(shù)據(jù)嚴重失真。

　　明知違法違規(guī)，一些銀行為何還要人為掩蓋不良貸款？原因有三：其一，掩蓋不良貸款可以減少撥備計提，進而達到增加盈利的目的，同時不良貸款減少，還能滿足資本充足率、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標要求；其二，為了在績效考核中增加員工績效工資；其三，為了在上級銀行考核或同業(yè)指標排名中名次靠前，還能夠受到相應的表彰獎勵，提升社會知名度等。

　　殊不知，人為掩蓋不良貸款危害非常嚴重。從微觀層面看，一方面，不利于督促企業(yè)加強經(jīng)營管理，特別是“僵尸企業(yè)”占用大量貸款，導致資金使用上的浪費；不利于信貸資金在企業(yè)和不同行業(yè)間的合理有效配置，制約了信貸資金效能的發(fā)揮，影響了銀行對優(yōu)質(zhì)企業(yè)的信貸支持，加大了企業(yè)融資難問題；也會增加欠貸企業(yè)的賴賬心理，惡化信用環(huán)境。另一方面，很容易使銀行喪失對不良貸款及時處置的大好時機，不但積累風險，也降低了銀行信貸資金的使用效率，影響了銀行正常經(jīng)營和營利能力的提升。

　　從宏觀層面看，不良貸款數(shù)據(jù)不真實，影響監(jiān)管政策的制定，容易導致監(jiān)管決策的誤判，特別是對于法人銀行機構(gòu)來說，會導致監(jiān)管部門難有針對性地采取監(jiān)管措施，極易導致金融風險。更為嚴重的是，可能削弱國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策等在銀行業(yè)的貫徹落實，阻礙供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，影響經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　時值歲末年初，銀行的各項指標進入了沖刺階段，人為調(diào)整形態(tài)、掩蓋不良貸款等違法違規(guī)問題還可能會發(fā)生，監(jiān)管部門對此須保持“零容忍”態(tài)度。要加大監(jiān)督檢查力度，始終保持高壓態(tài)勢，對銀行機構(gòu)數(shù)據(jù)指標造假等違法違規(guī)問題要及時制止，限期整改。對問題比較嚴重的要依法依規(guī)予以嚴厲處罰，并對相關(guān)責任人員嚴厲問責和處理，提高監(jiān)管處罰的震懾力。通過強化監(jiān)管，督促銀行機構(gòu)達到“準確分類—提足撥備—充分核銷—做實利潤—資本充足”的監(jiān)管要求。

　　此外，各銀行機構(gòu)也要提高對掩蓋不良貸款危害性的認識，“三會一層”（股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層）要按照職責分工認真履職盡責，不能流于形式。信貸管理部門要強化貸款“三查”，提高貸款質(zhì)量，并準確分類，如實反映貸款形態(tài)。同時，內(nèi)部稽核審計部門要充分發(fā)揮監(jiān)督作用，做好日常監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時糾正處理，特別是對于掩蓋不良貸款問題，要敢于自曝“家丑”，不隱瞞、不護短，防止問題積累，切實做好風險防范工作。（作者：李鳳文）